Gada ienākumu deklarācija 2025: kā iesniegt, ko var atgūt un kas jāzina pašnodarbinātajam
Gada ienākumu deklarācija ir dokuments, ko fiziska persona iesniedz Valsts ieņēmumu dienestā, lai deklarētu gada laikā gūtos ienākumus, aprēķinātu maksājamo iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) vai atgūtu nodokļa pārmaksu. Daļai iedzīvotāju deklarācijas iesniegšana ir brīvprātīga, bet citos gadījumos tā ir obligāta. Brīvprātīgo deklarāciju var iesniegt par trim iepriekšējiem gadiem. Piemēram, deklarāciju par 2025. gadu var iesniegt no 2026. gada 1. marta līdz 2029. gada 1. jūnijam.
Kad gada ienākumu deklarācija ir jāiesniedz obligāti
Gada ienākumu deklarācija obligāti jāiesniedz tiem iedzīvotājiem, kuriem nodoklis nav pilnībā samaksāts ienākuma izmaksas vietā vai kuri paši ir atbildīgi par nodokļa aprēķinu un samaksu. Tas attiecas, piemēram, uz saimnieciskās darbības veicējiem, atsevišķos gadījumos uz nekustamā īpašuma izīrētājiem, kā arī uz personām, kuras guvušas citus ienākumus, par kuriem nodoklis nav ieturēts automātiski. Obligātā deklarācija par 2025. gadu iesniedzama no 2026. gada 1. marta līdz 1. jūnijam, bet, ja gada ienākumi pārsniedz 105 300 eiro, — no 1. aprīļa līdz 1. jūlijam.
Kad gada ienākumu deklarāciju iesniedz brīvprātīgi
Visbiežāk gada ienākumu deklarācija tiek iesniegta brīvprātīgi, lai atgūtu pārmaksāto IIN par attaisnotajiem izdevumiem. Tas nozīmē, ka persona var saņemt atpakaļ daļu no gada laikā samaksātā nodokļa, ja ir bijuši noteikti izdevumi un no tās ienākumiem ir maksāts IIN.
Par kādiem izdevumiem var saņemt nodokļa atmaksu
Gada ienākumu deklarācijā var iekļaut attaisnotos izdevumus par ārstniecību, zobārstniecību, augstāko izglītību, kvalifikācijas celšanu, bērnu interešu izglītību, kā arī iemaksas privātajos pensiju fondos un uzkrājošajā dzīvības apdrošināšanā. Atsevišķos gadījumos deklarācijā var iekļaut arī ziedojumus un dāvinājumus sabiedriskā labuma organizācijām vai politiskajām partijām. Deklarācijā drīkst iekļaut tikai tā gada izdevumus, par kuru deklarācija tiek iesniegta. Medicīnas iestāžu e-kvītis, kuras tās pašas nosūta uz VID, otreiz nav jāpievieno. Ja ir veselības apdrošināšanas polise par kuru apdrošinātājs daļēji sedz maksājumu, ir iespēja pievienot nekompensēto summu.
Cik lielu nodokļa atmaksu var saņemt
Par 2025. gadu nodokļa pārmaksu par attaisnotajiem izdevumiem aprēķina 25,5% apmērā. Attaisnoto izdevumu limits ārstniecībai, izglītībai un ziedojumiem ir 600 eiro gadā vienai personai. Tas nozīmē, ka maksimālā atmaksa par šo daļu var sasniegt 153 eiro, ja persona attiecīgajā gadā ir samaksājusi pietiekamu IIN summu. Ja attaisnoto izdevumu kopsumma pārsniedz 600 eiro, pārsnieguma daļa, izņemot ziedojumus un dāvinājumus, var tikt automātiski pārcelta uz nākamo trīs gadu deklarācijām.
Svarīgi saprast, ka atmaksājamā summa nevar būt lielāka par to IIN summu, kas konkrētajā gadā faktiski ir samaksāta. Tāpēc cilvēkam ar nelieliem ienākumiem vai mazu samaksāto IIN atmaksas summa var būt mazāka nekā teorētiski aprēķinātais 25,5%. Šis ir viens no biežākajiem iemesliem, kāpēc praktiski saņemtā atmaksas summa atšķiras no sākotnējām gaidām.
Gada ienākumu deklarācija par ģimenes locekļiem
Gada ienākumu deklarācijā var iekļaut arī noteiktus ģimenes locekļu attaisnotos izdevumus, piemēram, par ārstniecību un izglītību. Tas attiecas uz bērniem, vecākiem, vecvecākiem, laulāto vai reģistrēto partneri un citām likumā noteiktām personām. Par katru ģimenes locekli tiek aizpildīts atsevišķs D4 pielikums. Savukārt ģimenes locekļu ziedojumus un dāvinājumus deklarēt nevar.
Ja par ģimenes locekli ir izsniegta e-kvīts, to var pievienot deklarācijā elektroniski. VID skaidro, ka 2025. gada deklarācijā ģimenes locekļa izdevumus pievieno D4 pielikumā, norādot radinieka datus un e-kvīts numuru. Ja attiecīgais dokuments nav pieejams kā e-kvīts, tas jāpievieno manuāli.
Ko svarīgi zināt, ja gada ienākumu deklarāciju iesniedzat pirmo reizi
Ja gada ienākumu deklarācija tiek iesniegta pirmo reizi, būtiski ir saprast, ka daļa datu VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmā jau būs pieejama automātiski. Piemēram, darba samaksa, pensija un cita VID rīcībā esošā informācija bieži tiek ielasīta sistēmā bez papildu ievades. Personai pašai parasti jāpapildina tikai tie dati, kas VID vēl nav zināmi, un jāpievieno attaisnoto izdevumu dokumenti, ja tie sistēmā nav pieejami automātiski.
Pirms deklarācijas iesniegšanas ieteicams pārbaudīt, vai visi pievienotie dokumenti attiecas tieši uz attiecīgo taksācijas gadu, kā arī vai EDS ir norādīts pareizs bankas konts pārmaksātā nodokļa saņemšanai. Pēc deklarācijas iesniegšanas, ja izveidojas nodokļa pārmaksa, VID to atmaksā trīs mēnešu laikā.
Pašnodarbinātais un gada ienākumu deklarācija
Pašnodarbinātajam gada ienākumu deklarācija parasti ir obligāti iesniedzama. Tas ir tāpēc, ka pašnodarbinātais pats aprēķina un deklarē ienākumu no saimnieciskās darbības, un tieši gada ienākumu deklarācijā tiek veikts gala aprēķins par attiecīgo gadu. VID norāda, ka saimnieciskās darbības veicēji ienākumus no saimnieciskās darbības deklarē gada ienākumu deklarācijas pielikumos.
No kurienes pašnodarbinātajam ņemt informāciju deklarācijai
Pašnodarbinātajam deklarācijas dati jāņem no savas grāmatvedības uzskaites. Ja grāmatvedība tiek kārtota vienkāršā ieraksta sistēmā, informāciju par ieņēmumiem un izdevumiem ņem no saimnieciskās darbības ieņēmumu un izdevumu uzskaites. Ja grāmatvedība tiek kārtota divkāršā ieraksta sistēmā, deklarācijā izmanto datus no ieņēmumu un izdevumu pārskata un citiem grāmatvedības dokumentiem. VID metodiskajos materiālos skaidrots, ka saimnieciskās darbības ienākumu aprēķina, ņemot vērā gada ieņēmumus un ar to gūšanu saistītos izdevumus.
Kuros deklarācijas laukos pašnodarbinātajam jāievada dati
Ja persona ir pašnodarbinātais, saimnieciskās darbības ieņēmumi un izdevumi jānorāda:
- D3 pielikumā, ja grāmatvedība tiek kārtota vienkāršā ieraksta sistēmā;
- D3¹ pielikumā, ja grāmatvedība tiek kārtota divkāršā ieraksta sistēmā.
Savukārt attaisnotos izdevumus par sevi vai ģimenes locekļiem norāda D4 pielikumā. Pēc attiecīgo pielikumu aizpildīšanas informācija nonāk deklarācijas kopsavilkumā, kur tiek aprēķināts gala rezultāts — nodokļa piemaksa vai pārmaksa. VID materiālos par saimniecisko darbību papildus norādīts, ka D3 pielikumā jāņem vērā arī pašnodarbinātā valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas, jo tās ietekmē kopējo nodokļa aprēķinu.
Kad var saņemt nodokļa atmaksu
Ja pēc gada ienākumu deklarācijas iesniegšanas veidojas IIN pārmaksa, VID to atmaksā trīs mēnešu laikā no deklarācijas iesniegšanas dienas. Vienlaikus VID norāda, ka faktiskais atmaksas laiks var atšķirties atkarībā no pārbaudāmās informācijas apjoma un iesniegto datu precizitātes.
Gada ienākumu deklarācija: svarīgākais īsumā
Gada ienākumu deklarācija darba ņēmējam visbiežāk ir iespēja atgūt pārmaksāto nodokli, savukārt pašnodarbinātajam tā parasti ir obligāta nodokļu saistību izpildes daļa. Deklarācijā var iekļaut attaisnotos izdevumus par ārstniecību, izglītību un citiem likumā paredzētiem maksājumiem, bet pašnodarbinātajam papildus jāsagatavo arī informācija par saimnieciskās darbības ieņēmumiem un izdevumiem. Tāpēc pirms iesniegšanas ir svarīgi pārliecināties, ka visi dati ir pilnīgi un ievadīti pareizajos deklarācijas pielikumos.
Par paziņoto saimniecisko darbību vai ārvalstīs gūtiem ienākumiem ir aizpildāms D11 pielikums.
Ir arī situācijas, kad deklarācijā ir jādeklarē neapliekami ienākumi.
Šis raksts neaptver visus gadījumus, droši sazinieties ar mums, ja varam būt noderīgi un palīdzēt ar pareizu deklarācijas aizpildīšanu vai atbildot uz neskaidriem jautājumiem – [email protected] vai [email protected].